【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　『答案解析』下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：

　　(1)独生子女补贴;

　　(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

　　(3)托儿补助费;

　　(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是(　)。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

　　【例题3·单选题】王某于2018年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金4 000元，当月工资收入6 000元，则王某12月应纳个人所得税的计算正确的是(　)。

　　A.(6 000-5 000)×3%+4 000×10%-210

　　B.(6 000-5 000)×3%

　　C.(6 000+4 000-5 000)×10%-210

　　D.(6 000+4 000-3 500)×3%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=(6000+4000-5000)×10%-210=290(元)。

　　【例题4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴有(　)。

　　A.岗位津贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：

　　(1)独生子女补贴;

　　(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

　　(3)托儿补助费;

　　(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【例题5·多选题】下列各项中，不应征收个人所得税的有(　)。

　　A.托儿补助

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：

　　(1)独生子女补贴;

　　(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;

　　(3)托儿补助费;

　　(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【例题6·多选题】根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”项目，征收个人所得税的有(　)。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』参加商场活动中奖，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。

　　【例题7·多选题】根据个人所得税法律制度，下列说法正确的有(　)。

　　A.城镇企业事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，超过《失业保险条例》规定比例的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入，计征个人所得税

　　B.企业和事业单位根据规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分在计入个人账户时计征个人所得税

　　C.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分暂从当期应纳税所得额中扣除

　　D.个人达到国家规定的退休年龄按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，企业和事业单位根据规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳。

　　【例题8·判断题】职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

　　【例题9·判断题】离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』离退休人员再任职取得的收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

　　【例题10·判断题】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入超过当地上年职工平均工资5倍数额部分的一次性补偿收入按“工资、薪金“”收入计算缴纳个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的一次性补偿收入视为“工资、薪金”收入征收个人所得税。

　　【例题1·单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。选项ACD，属于劳务报酬所得。

　　【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC属于工资薪金性质的收入。

　　【例题3·单选题】下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.提供房屋使用权取得的所得

　　B.提供运输工具使用权取得的所得

　　C.提供生产设备使用权取得的所得

　　D.提供商标权使用权取得的所得

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税;选项D，“无形资产”(除土地使用权外)的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。

　　【例题4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

　　【例题5·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核“劳务报酬所得的范围”。选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【例题6·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　C.个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D.个人兼职取得的收入

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，应按照特许权使用费所得计税;选项C，应按照个体工商户生产经营所得计税。

　　【例题7·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的取得。选项B，应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

　　【例题8·判断题】个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

　　【例题9·判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

　　【例题10·判断题】编剧从其任职的电视剧的制作中心取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』上述情形，按“特许权使用费所得”计税，无论剧本使用方是否为其任职的单位。